Bij het uitvoeren van onze taken staan we bloot aan financiële risico's. We definiëren risico als de mogelijkheid van een onverwachte en onzekere gebeurtenis, resulterend in consequenties waarvan de financiële omvang nog niet definitief is vastgelegd. Voorbeelden hiervan zijn fraude, claims van derden, juridische geschillen en onzekerheden in investeringen. We blijven waakzaam en voeren doelgerichte (verbijzonderde) interne controles, audits en een analyse van frauderisico's uit.
Weerstandsvermogen
Aangezien we niet over eigen vermogen en reserves beschikken, kunnen we geen weerstandsvermogen berekenen. In de exploitatie hebben we een begrotingspost onvoorzien opgenomen. Indien financiële tegenvallers de post onvoorzien overstijgen en niet kunnen worden opgevangen in de eigen exploitatie, dienen deze te worden verrekend via de deelnemersbijdragen.
Risicomanagement
Op dit moment identificeren we 94 risico’s. Voor al deze risico’s zijn beheersmaatregelen opgesteld. Op basis van deze beheersmaatregelen wordt aangenomen dat alle risico’s zijn teruggebracht tot een aanvaardbaar niveau.
Om de validiteit van de eerdergenoemde veronderstelling te beoordelen, maken we gebruik van het Three Lines of Defence-model, dat drie verdedigingslinies omvat om ervoor te zorgen dat de risico's beheersbaar blijven. Gebaseerd op de uitgevoerde controles in 2023 kunnen we concluderen dat deze aanpak effectief is. De geïdentificeerde risico's binnen onze processen worden adequaat beheerst en indien nodig teruggebracht tot een aanvaardbaar restrisico. De resultaten van de controles en de opvolging van aanbevelingen worden gerapporteerd en vervolgens gemonitord in de risicomanagementrapportage, die in 2023 driemaal is opgesteld. Op deze manier streven we voortdurend naar verdere verbetering van onze processen.
Tevens blijven we voortdurend werken aan de verbetering van de kwaliteit van onze data. Het afgelopen jaar heeft een evaluatie plaatsgevonden van de totaalstand Basisregistratie Persoonsgegevens (BRP), die over het algemeen een goede kwaliteit aantoonde. Eventuele gevonden verschillen zijn geanalyseerd en gecorrigeerd. De volledigheidscontrole van het afnemersproces van de Landelijke Voorziening WOZ (LV WOZ) is succesvol geïmplementeerd. We hebben een specifieke tool ontwikkeld om de kwaliteit en volledigheid van mutatiebestanden voor tariefdifferentiatiekaarten (TDK) te beoordelen, en deze wordt momenteel ingezet bij de ontvangst van mutatiebestanden voor tariefdifferentiatiekaarten. Het project Basisregistratie Kadaster 2.0 (BRK 2.0), waarbij de nadruk lag op 'aantoonbare datakwaliteit', is eveneens succesvol afgerond. Daarnaast hebben we een vergelijking uitgevoerd tussen de totaalstand tariefdifferentiatiekaarten en onze belastingapplicatie om de consistentie te waarborgen. Een cruciaal aspect bij al deze gegevens is de beveiliging ervan, evenals het waarborgen van de privacy van zowel burgers als bedrijven.
Over het algemeen is het beeld dat, ondanks genomen maatregelen, sommige werkzaamheden in tijdsplanning knel komen te zitten. Dit hangt sterk samen met de beschikbaarheid van medewerkers en de hoeveelheid werkzaamheden die we willen uitvoeren. Het bedrijfsinformatieplan (BIP) 2023-2025 biedt inzicht in de strategie van GBLT, de gehanteerde uitgangspunten, benodigde informatiesystemen en vereiste acties. Dit geeft richting voor een effectieve prioritering en draagt bij aan het voorkomen van knelpunten.
Invoering rechtmatigheidsverantwoording
De rechtmatigheidsverantwoording legt verantwoording af over de naleving van geldende wet- en regelgeving tijdens de totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening. Momenteel geeft onze accountant, Deloitte, een rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening. Vanaf 2025 verschuift de verantwoordelijkheid voor het afgeven van dit oordeel naar het dagelijks bestuur van onze organisatie. In 2023 is gestart met de voorbereiding op deze wijziging.
Deze wetswijziging vereist aanpassingen in de interne organisatie en heeft ook consequenties voor de relatie en werkwijze tussen het algemeen en dagelijks bestuur, evenals tussen GBLT en de accountant. Wij beschouwen het goed implementeren van de gewijzigde werkwijze voor de rechtmatigheidsverantwoording als een kans voor GBLT. Het biedt een natuurlijk moment voor verdere ontwikkeling van onze bedrijfsvoering.
Het is belangrijk op te merken dat zowel voor de organisatie als voor de accountant er sprake is van een groeimodel, waarbij de werkwijzen de komende jaren geleidelijk verder worden aangescherpt.