De lasten van GBLT ontwikkelen zich in 2024 volgens onderstaande tabel. Op de volgende pagina lichten we verschillen groter dan € 50.000 op specifieke categorieën toe.
|
bedragen in € x 1000 |
jaarrekening 2023 concept |
begroting 2024 |
begroting 2024 wijziging |
|
LASTEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Rente en afschrijvingen |
|
|
|
|
1.1 Externe rentelasten |
0 |
0 |
0 |
|
1.2 Interne rentelasten |
40 |
80 |
80 |
|
1.3 Afschrijvingen van activa |
364 |
353 |
424 |
|
1.4 Afschrijvingen van boekverliezen |
0 |
0 |
0 |
|
Totaal rente en afschrijvingen |
404 |
433 |
504 |
|
|
|
|
|
|
2 Personeelslasten |
|
|
|
|
2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders |
10.370 |
11.453 |
13.025 |
|
2.2 Sociale premies |
2.945 |
3.230 |
3.463 |
|
2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur |
0 |
0 |
0 |
|
2.4 Overige personeelslasten |
491 |
752 |
767 |
|
2.5 Personeel van derden |
2.324 |
1.579 |
634 |
|
2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders |
28 |
0 |
0 |
|
Totaal personeelslasten |
16.158 |
17.015 |
17.890 |
|
|
|
|
|
|
3 Goederen en diensten van derden |
|
|
|
|
3.1 Duurzame gebruiksgoederen |
0 |
21 |
21 |
|
3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen |
210 |
293 |
254 |
|
3.3 Energie |
7 |
7 |
11 |
|
3.4 Huren en rechten |
364 |
370 |
381 |
|
3.5 Leasebetalingen operational lease |
21 |
22 |
23 |
|
3.6 Pachten en erfpachten |
0 |
0 |
0 |
|
3.7 Verzekeringen |
24 |
21 |
25 |
|
3.8 Belastingen |
13 |
12 |
12 |
|
3.9 Onderhoud door derden |
2.396 |
2.435 |
2.743 |
|
3.10 Overige diensten door derden |
4.900 |
5.018 |
4.375 |
|
Totaal goederen en diensten van derden |
7.935 |
8.200 |
7.846 |
|
|
|
|
|
|
4 Bijdragen aan derden |
|
|
|
|
Totaal bijdragen aan derden |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
5 Toevoegingen voorzieningen/onvoorzien |
|
|
|
|
5.1 Toevoegingen aan voorzieningen |
844 |
0 |
0 |
|
5.2 Onvoorzien |
0 |
200 |
200 |
|
Totaal toevoegingen voorzieningen/onvoorzien |
844 |
200 |
200 |
|
|
|
|
|
|
6 Toevoegingen bestemmingsreserves |
|
|
|
|
6.1 Toevoegingen bestemmingsreserves |
0 |
0 |
0 |
|
Totaal toevoegingen bestemmingsreserves |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
TOTAAL LASTEN |
25.341 |
25.847 |
26.440 |
Toelichting lasten
2 personeelslasten
De totale verwachte personeelslasten voor 2024 stijgen met € 1.732.000 ten opzichte van de realisatie 2023. In de begroting 2024 was reeds een stijging voorzien van € 857.000. De verdere toename van € 875.000 in de begrotingswijziging 2024 bestaat voor een groot deel uit de gevolgen van de CAO-stijging en de stijging van de reis- en parkeerkosten. Ook door het invullen van vacatures en enkele mutaties in de formatie nemen de personeelslasten toe. Dit levert echter ook deels een besparing op in uitbesteed werk en extern advies.
2.1/2.2 Salarissen en sociale premies
Duidelijk is zichtbaar dat de salarissen en sociale premies ten opzichte van begroting 2024 stijgt. Dit is voornamelijk het gevolg van het in vaste dienst nemen van de front-office medewerkers van het KCC. Het contract met de leverancier voor de externe inhuur is vanaf 2024 beëindigd. Met deze wijziging wordt beoogd om de organisatie wendbaarder te maken voor de toekomst en medewerkers breed inzetbaar op te leiden en te behouden voor de organisatie.
Als gevolg van de nieuwe cao voor 2024 nemen de lasten ten opzichte van de primaire begroting eveneens toe. In de begroting 2024 was al gedeeltelijk rekening gehouden met een toename. Door een verwachte procentuele afname van de sociale lasten, kan de toename deels worden opgevangen.
De salarissen stijgen eveneens door extra personeelslasten voor specialisten in de afhandeling van bezwaar en beroep in 2024 en een uitbreiding met specialisten in het proces van innen en kwijtschelding.
2.4/2.5 Overige personeelslasten en personeel van derden
De wijziging zoals hierboven beschreven heeft ook effect op de overige personeelslasten en personeel van derden. De inhuur bij het front-office van het KCC neemt namelijk meer af dan de toename van de personeelskosten. Ook in andere processen neemt de inhuur af.
3.9 Onderhoud door derden
De kosten voor onderhoud van de automatisering nemen als gevolg van indexatie en nieuwe afspraken meer toe dan verwacht. Ook enkele nieuwe applicaties en uitbreiding van bestaande applicaties leiden tot een toename. In totaal nemen de onderhoudskosten toe met ongeveer € 310.000.
3.10 Overige diensten door derden
In totaal dalen de overige diensten door derden met een bedrag van € 640.000. Met name een aantal grote posten veroorzaakt deze daling.
Uitbesteed werk en extern advies
De kosten voor extern advies en uitbesteed werk nemen per saldo met ongeveer € 100.000 af. Voor een groot deel worden deze werkzaamheden door eigen personeel en specialisten uitgevoerd.
Digitale post
Sinds 2023 verzorgt een nieuwe externe partij ons postproces. Deze partij werkt effectiever en tegen minder hoge kosten dan de vorige aanbieder. De lagere kosten voor de digitale postverwerking liggen structureel op een lager niveau. Het hiervoor begrote bedrag neemt structureel af met ongeveer € 125.000.
Lastenbudget sociaal incasseren
Bij de begroting 2024 is afgesproken om nog een bedrag van € 100.000 te reserveren voor vervolgprojecten. Omdat we structureel werken aan duurzaam invorderen en dit ook toepassen in het inningsproces in samenwerking van de deurwaarder, gaan we geen afzonderlijke vervolgprojecten en pilots opstarten. De reservering van € 100.000 komt daarmee structureel te vervallen.
Proceskostenvergoeding (NCNP-kosten)
In 2023 is landelijk een record aantal bezwaarschriften ontvangen, zo ook bij GBLT. Ook het aantal beroepschriften is hoger dan in voorgaande jaren. Net als bij de bezwaarschriften wordt ook hier een verdubbeling verwacht. De ontvangst en afhandeling hiervan loopt over de jaargrens heen. GBLT begroot op basis van een voortschrijdend gemiddelde voor de lasten van dit open einde budget. Daarbij is echter rekening gehouden met het volgende:
Per 1 januari 2024 is wetgeving van kracht waardoor de proceskostenvergoeding voor het verlenen van rechtsbijstand met een factor 0,25 wordt vermenigvuldigd. Echter de beroepen die in 2024 worden ontvangen en die zijn gericht tegen een beslissing op bezwaar met een dagtekening in 2023, ontvangen nog een proceskostenvergoeding op basis van de oude (hogere) regeling. Alle bezwaarschriften die in 2024 worden ontvangen tegen aanslagen met een dagtekening na 1 januari 2024 vallen onder de nieuwe regeling.
Voor 2024 wordt in eerste instantie uitgegaan van een budget van € 373.000. Dit is inclusief een risicoreservering voor de zaken die over de jaargrens heenlopen en exclusief de voorziening die per eind 2023 is aangehouden van € 216.000 voor bezwaren en beroepen die in 2023 zijn ontvangen.
Naar verwachting komen de proceskosten in 2024 € 317.000 lager uit dan het oorspronkelijke budget voor 2024 (€ 690.000).
Uiteraard is een voorbehoud nodig omdat we nog niet goed kunnen inschatten hoeveel bezwaren en beroepen we gaan ontvangen in 2024. De verwachting is dat het aantal bezwaren lager en het aantal beroepen hoger zal zijn dan in 2023. De proceskostenvergoeding is een zogenaamde openeinderegeling juist vanwege de onzekerheden en de relatief beperkte invloed die we hebben op de ontwikkeling hiervan.