Toelichting op de lasten

Omschrijving

I/S

V/N

Bedrag in € x 1.000

1.2 Interne rentelasten
Afgelopen jaar hebben we sneller de (nadere) voorlopige aanslagen opgelegd, waardoor we minder rente verschuldigd waren.

I

V

51

1.3 Afschrijvingen van activa
Er is een lagere afschrijving voor met name het zaaksysteem. Conform wet- en regelgeving mag de implementatie van een SaaS-oplossing niet geactiveerd worden. Hierdoor waren wij genoodzaakt om voor het desbetreffende actief een desinvestering op te nemen.

Tot slot hebben wij geconstateerd dat de afschrijving op de inventaris in de afgelopen jaren niet volgens eenzelfde afschrijvingswijze is verwerkt. Dit hebben wij rechtgetrokken waardoor we dit jaar € 6.000 meer hebben afgeschreven. Door de desinvestering, latere afschrijving en het rechttrekken van een afschrijving zijn de afschrijvingslasten dit jaar € 48.000 lager.

I

V

48

Omschrijving

I/S

V/N

Bedrag in € x 1.000

2.4 Overige personeelslasten
Het ontstane voordeel heeft te maken met meerdere mutaties op onder andere werving en selectie, arbo en overige personeelskosten.

Werving en selectie
De kosten voor werving en selectie zijn lager uitgevallen omdat een aantal vacatures intern zijn ingevuld. Hierdoor ontstaat een voordeel van € 21.500.

Arbo-kosten
Dit jaar hebben we minder kosten aan Arbo gemaakt. Wat resulteert in een voordeel van € 11.700.

I

V

337

Studieregeling PBB

De storting voor de studieregeling PBB wordt niet meer verantwoord als exploitatielast, maar als storting in de voorziening. Dat levert op deze post een voordeel op van € 229.000, die als 1 op 1 nadeel terugkomt bij de stortingen in de voorzieningen.

Overige personeelskosten
De overige personeelskosten vallen € 73.500 lager uit dan geraamd bij de begrotingswijziging. Dit is een optelsom van diverse kleine voordelen, waarvan € 30.000 als structureel voordeel verwerkt is in de begrotingswijziging 2023.

2.5 Personeel van derden
In 2022 hebben we geen modelanalist ingehuurd. We gaan eerst nader onderzoek doen naar de desbetreffende rol. Dit leidt tot een voordeel € 60.000. De overige voordelen op kleine posten tellen op naar een bedrag van € 5.000.

I

V

65

Omschrijving

I/S

V/N

Bedrag in € x 1.000

3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen
Het voordeel ontstaat hoofdzakelijk op de kosten voor druk- en bindwerk.

I

V

65

3.9 Onderhoud door derden
Conform wet- en regelgeving mag de implementatie van een SaaS-oplossing (zaaksysteem) niet geactiveerd worden. Hierdoor waren wij genoodzaakt om op het desbetreffende actief een desinvestering op te nemen. Dit heeft geleidt tot een onverwachte eenmalige last van € 159.000.

In 2021 zijn we een ontwikkeltraject met Centric gestart om in partnerschap de ontwikkeling naar Common Ground vorm te geven, met als uitgangspunt data en services te scheiden. Tegenvallende resultaten en sleutelfiguren die bij Centric zijn vertrokken, hebben ertoe geleid dat we in gezamenlijkheid hebben besloten het ontwikkeltraject te stoppen. Dit heeft tot gevolg dat we dit jaar € 40.000 minder hebben uitgegeven aan dit traject. Vanaf 2023 valt deze post structureel € 100.000 lager uit.

De overige nadelen op kleine posten tellen op naar een bedrag van € 15.000.

I/S

N

134

3.10 Overige diensten door derden
Het ontstane voordeel heeft te maken met verschillen op onder andere de begrootte bedragen voor de Wet Digitale Overheid, bankkosten, servicekosten, uitbesteding van werkzaamheden, extern advies, portokosten, digitale postverwerking en proceskostenvergoedingen. De belangrijkste verschillen lichten we hieronder toe. Eventuele structurele effecten nemen we mee in de Begrotigingswijziging 2023.

Wet Digitale Overheid
De kosten voor WDO liggen € 195.000 lager dan begroot. De voornaamste oorzaak hiervan is dat het tarief per verwerkt bericht is gedaald van € 0,48 in 2021 naar € 0,32 excl. btw in 2022.

Servicekosten
Door de stijgende energiekosten hebben we op deze post een nadeel van € 46.500.

Portokosten en digitale postverwerking
We hebben vanaf het begin 2022 een nieuwe externe partij voor onze postverzorging als gevolg van een gunning na aanbesteding. Dit heeft geresulteerd in een daling van de kosten.

Verder hebben we dit jaar minder documenten verzonden en hebben we minder kosten gehad voor het aanpassen van brieven en aanslagbiljetten. Dit alles resulteert in een totale meevaller van € 553.000.

Extern advies
In 2022 zijn we uitgegaan van een eenmalig bedrag van € 30.000, voor de uitvoering van preventief medisch onderzoek (PMO). Er is echter al een onderzoek geweest naar het ziekteverzuim binnen onze organisatie en naar aanleiding hiervan zijn acties uitgezet. Daarnaast is een medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) in voorbereiding. De vragen uit een MTO hebben ook overlap met de vragen uit een PMO. Een PMO was daarom in 2022 niet nodig en daardoor valt deze eenmalig gereserveerde € 30.000 vrij.

Ook waren we voornemens om een campagne uit te zetten voor het verhogen van het percentage automatische incasso. Hier hebben we dit jaar vanaf gezien. Het eenmalige begrote bedrag van € 40.000 komt daardoor vrij te vallen. De overige voordelen op kleine posten tellen op naar een bedrag van € 9.000 nadelig.

Proceskostenvergoeding (NCNP)
Door een verbetering in het proces en de juistheid van gegevens, is het gelukt om de NCNP-kosten niet te laten stijgen. Het percentage gegronde bezwaren is gedaald. Wel hebben we dit jaar minder NCNP-bezwaren afgehandeld. Daardoor houden we op deze post € 310.000 over. Omdat een aantal posten over het jaar heen loopt, is een voorziening getroffen. Die kosten (€129.000) verantwoorden we als toevoeging aan de voorziening, onder 5.1.

Uitbesteding van werkzaamheden
Voor de bezwaarafhandeling geldt dat minder bezwaren zijn binnen gekomen en daardoor hebben we dit jaar minder hoeven uit te besteden. Dit levert een voordeel op van € 86.500.

We hebben € 237.500 minder kosten gehad aan onze externe deurwaarder. Dit komt doordat we minder dwangbevelen en hernieuwde bevelen hebben verzonden.

Sociaal incasseren
Voor de uitvoering van sociaal incasseren is in de gewijzigde begroting rekening gehouden met een structureel bedrag van € 750.000, € 250.000 exploitatiebudget en € 500.000 minder invorderbaten. Dit bedrag is in zijn geheel gepresenteerd aan de lastenkant. Daarmee is sprake van communicerende vaten: een lagere opbrengst aan invorderbaten betekent dat we de beklemde € 500.000 aan de lastenzijde ook niet benutten. Dit loopt mee in het totale voordeel op de lasten, maar valt in feite weg tegen het nadeel op de baten. Dat bedraagt namelijk € 397.000 dit jaar.

Van het exploitatiebudget ad € 250.000 resteert een bedrag van van € 77.300. Doordat het gehele bedrag van € 750.000 aan de lastenkant is gepresenteerd, valt in totaal een bedrag vrij van € 577.300.

I

V

2.069

Omschrijving

I/S

V/N

Bedrag in € x 1.000

5.1 Toevoegingen aan voorzieningen
We hebben onze voorzieningen voor ambtsjubilea en uitkering voormalig personeel moeten actualiseren met een mutatie van € 25.000 en € 30.000. Vanaf dit jaar nemen we ook de studieregeling PBB mee als voorziening, daarvoor is dit jaar een bedrag van € 229.000 gestort.

Ook is € 129.000 gestort in een voorziening voor de proceskosten. Dit zijn mogelijke kosten van WOZ-bezwaren en procedures, die hun oorsprong kennen in 2022. Er is een schatting gemaakt voor dat deel van de kosten dat in 2023 kan vallen.

I/S

N

413

5.2 Onvoorzien
In 2022 zijn geen bestedingen voor deze post aangevraagd.

I

V

200